一、企业所得税的计税原理和精髓
1、法人所得税制
2、就所得额征税
3、所得额的计算技巧
4、以票控税
5、税前扣除凭证
二、企业所得税的预缴
1、预缴的时点
2、收入确认及口径
1）预售收入
2）代收款项
3、计税毛利率
4、具体问题的处理
1）可否减除期间费用？
2）可否减除经营税金？
3）可否弥补亏损？
5、预缴的纳税申报
三、企业所得税汇算清缴
1、完工条件和判定
2、完工产品成本的结转方法
3、成本对象的确定
4、计税成本的计算及实务问题
1）土地成本和土地返还款
2）建安成本及分摊
3）公共配套和市政配套
4）借款利息
5）开发间接费
6）成本预提
7）停车场和地下停车位
8）非货币性交换和合作建房
9）销售佣金
5、预计毛利调整为实际毛利
四、企业所得税的税务稽查
1、季度预缴
1）是否推迟申报缴纳
2）收入金额是否准确
2）计税毛利率是否正确
2、收入确认
1）开发产品是否完工
2）是否往来挂账、推迟确认收入
3）是否存在视同销售行为
4）停车位停车库是否计入收入
5）租金收入是否申报纳税
3、税前扣除
1）确定的成本对象是否准确
2）配套设施处理是否符合税法规定
3）成本计算是否正确
4）共同成本的分摊方法是否合法
5）大额材料采购发票和预提费用是否合规
6）土地返还款的处理是否正确
7）红线外的支出是否计入
4、如何处理税企争议
1）吃透政策
2）做好沟通
四、企业所得税税务筹划
1、处理好代收款项
2、利用好预提成本
3、尽可能索取发票
4、合理安排公配设施
5、合理安排开发产品完工时点
6、合理选用成本分摊方法
7、保存好项目变更资料
8、利用关联交易加大计税成本
课程背景：房地产企业与其他行业的生产流程、产品特性都有很大的差异，税收规定和纳税申报与其他行业也有很大的不同。按照我国现行的税收征管体制，企业只有一次纳税申报的机会，税务政策和税务处理如果把握不住，汇算清缴结束后被税务稽查出来，就要按偷税处理，面临滞纳金和罚款。2018年12月17日又国家税务总局颁布了2018年第57号公告，大规模修订了2017版的企业所得税汇算清缴纳税申报表，变化之大，前所未有！纳税申报必然和以前不同。
