一、管理会计的基本理论
1.产生与发展
2.基本内容
二、管理会计内容的方法基础
1.变动成本法
2.本量利分法
三、管理会计的主要内容
1.规划与决策会计
2.控制与业绩评价会计
四、纳税筹划的目的
1.降低企业整体税负
2.延迟纳税、降低资金成本
3.降低企业纳税风险
五、纳税筹划基本方法
1.利用企业性质筹划
1)方案设计原理
2)案例
2.业务拆分
1)方案设计的原理
2)案例
3)[讨论]业务拆分筹划方法适用范围?
3.改变供应链
1)方案设计原理
4.改变经营方式
1)方案设计原理
2)案例:为什么现在的歌厅和洗浴中心都提供餐饮服务了?
3)[解析]歌厅或洗浴中心本是提供唱歌和洗浴服务的场所,两者均属于20%营业税应税劳务,流转税税负比较高。
4)[筹划思路]改变经营方式,通过增加餐饮服务项目改原来的单一服务经营方式。并且注册成立餐饮服务公司。
5)案例:为什么开发商现在热衷于卖精装修房?
6)[解析]房地产行业是一个税负比较高的行业,其需要缴纳土地增值税。通过筹划,减少增值额度。
5.改变交易方式、地点
6.重组、分立与合并
7.充分利用税收政策
8.转移价格、转移利润
六、税收筹划中注意的问题
1.包括:税收与会计上的差异化
2.发票的应用
3.个人所得税的具体应用
4.企业的筹划前准备工作