一、个税改革及节税筹划
*个税改革背景介绍与历程回顾
1.个税改革国际及国内背景
2.个人所得税税收收入总体情况
3.历次个人所得税改革回顾
4.本次个人所得税改革由“分类征收模式”向“综合与分类相结合模式”转换
二、新个人所得税法六大改革内容
1.居民纳税义务人判定标准变化:183天的新标准
2.个税课税税目合并与修改:工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得等4项劳动性所得纳入综合征税范围
3.应纳税所得额计算规则改变(个税免征额调整至5000元)
4.新增扣除项目:首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金、赡养老人等专项附加扣除
案例:专项附加扣除实操
案例:珠海以家庭为单位的夫妻双方个税扣除
案例:“珠漂”单身人士个税扣除
5.超额累进个税税率结构调整:低收入者是最大的税改受益者
案例:个税改革后不同收入人群减税情况
6.新增反避税条款解读和案例
三、过渡期与正式实施期的个税计算规则及税率表
1.2018年的过渡期如何算工资个税
工具:过渡期计税的三个可以扣除和二个不可扣除的项目
2.2019年1月1日起个税这么算
案例:新个税法全面实施后计算个税案例
案例:商业健康险的4种情况如何报税
3.全年一次性奖金的政策还可以利用吗
案例:年终奖新旧政策对比的结果是“2018年发”?
案例:多发1元年终奖多交88000元税的悲剧
工具模板:年终奖筹划的6条“红线”
4.个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者的计税方法
5.纳税义务时间
6.纳税人识别号
工具模板:个税税率对比表
工具模板:新版工资表(单列不扣社保项目、不扣个税项目)
工具模板:年终奖计算表
工具模板:2019年个税计算工具表
工具模板:年终奖计税分段表
四、运用多种节税技巧筹划个人所得税
1.必不可少的环节:股权激励前需要注意的三个问题
2.股权激励的九种模式
1)期股
2)股票期权
3)绩股票
4)干股
5)延期支付计划
6)虚拟股票
7)员工持股计划
8)股票增值权
9)限制性股票计划
3.如何操作股权激励?
1)定目的:如何明确股权激励的目标?
2)定对象:如何确定激励对象的范围?
3)定模式:股权激励的具体模式的选择方法?
4)定数量:如何确定激励股权总量?如何避免股权分配不当产生的矛盾?如何处理股权激励与业绩考核的关系?
5)定价格:激励股权对价问题,白送还是购买?公司如何估值?
6)定时间:授予激励股权的时间(步骤)及条件
7)定来源:激励股权来源问题
8)定条件:股权激励行权的条件是什么?
9)定机制:激励股权的转让和退出
4.股改激励的考核及实施
1)公司业绩考核常用指标
2)如何考核股权激励对象
3)股权激励团队的组建、职责分配
4)如何选择股权激励顾问机构
5)股权激励计划、实施方式
5.其他股权激励注意问题
1)股权激励与控制权分散问题
2)股权分散与商业秘密保护问题
3)股权激励与企业上市、并购重组的关系
4)股权激励相关法律手续(如何减少股权纠纷?)
课程背景:在国家全面推行个人所得税改革、金税三期等政策背景下,企业运营尤其是财务工作面临翻天覆地的变化,很多以往的日常操作习惯都需要改变。企业的发展面临严峻考验,经营成本居高不下,人力成本与日俱增,企业压力大;而另一方面,员工的薪资、奖金、劳务费发放税负高,员工入账少抱怨多;企业的发票、报销、流程烦不胜烦,成本控制依然不明显。人力资源从业人员如何突破传统的薪酬管理模式、求新求变,新形势下,企业如何合理优化经营成本?如何突破传统薪酬管理模式?如何控制企业的经营风险?