第一讲:会计准则与企业经营业务的关系
一、会计准则体系构成与最新修订
1.会计准则体系构成
1)基本准则
2)具体准则
3)应用指南
2.会计准则最新修订
3.中国会计准则国际会计准则对比
二、企业经营业务安排技巧
1.利润角度
2.税金角度
3.现金流角度
4.投资角度
5.融资角度
三、会计准则与企业经营业务整合的关联
1.会计方法、会计方式的选择
2.资产减值准备的计提
3.公允价值计量的选择
4.折旧年限、摊销年限的选择
5.资本化与费用化的选择
6.待处理财产损益的处理等
案例:某企业会计新准则应用案例
第二讲:新收入准则解读与案例应用(上)
一、《企业会计准则第14号--收入》
1.商品销售收入
2.视同销售收入
3.纳税义务发生时间税会差异
4.特殊销售范围
5.计价基础差异
二、收入准则修订的背景
1.如何划分收入准则和建造合同准则的边界
2.如何区分商品销售收入和提供劳务收入
3.如何判断商品所有权上的主要风险和报酬转移
4.如何区分按总额还是净额确认收入
案例:某电子商务公司实务中收入确认面临的困境
三、收入准则修订的主要内容
1.收入源于客户之间合同产生的权利与义务
2.收入准则采用的是以分配的合同对价计量履约业务
3.收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型
4.以控制权转移代替风险报酬转移
5.对于包含多重交易安排的合同会计处理提供更明确的指引
6.对某些特定交易或事项的收入确认和计量给出了明确规定。
第三讲:新收入准则解读与案例应用(下)
一、收入准则的实施时间和衔接规定如何安排
1.境内外同时上市的企业
2.其他在境内上市的企业
3.执行会计准则的非上市企业
4.其他条件具备的企业
二、执行新收入准则对行业的影响
三、收入确认的模型---五步法
1.识别与客户订立的合同
2.识别合同中的履约义务
3.确定交易价格
4.将交易的价格分摊至单独的履约义务
5.在主体履行履约义务时确认收入
四、特殊业务的处理
案例:某高新技术企业应用实例
第四讲:租赁准则与企业经营业务的整合
一、新租赁准则的主要变化
1.完善租赁定义
2.取消经营租赁和融资租赁的分类
3.改进承租人后续计量
二、新租赁的识别、分拆与合并
1.已识别资产的条件
5.财务费用
6.佣金与手续费支出
7.滞纳金、加收利息
三、租赁准则与企业经营业务整合的思路
1.承租人角度
2.出租人角度
3.新租赁准则下承租人的账务处理
4.新租赁准则下出租人的账务处理
5.账务处理与税务处理的差异调整
案例:某公司租赁业务详解
第五讲:债务重组准则与企业经营业务整合
一、债务重组准则的主要变化
1.修改债务重组的定义
2.保持准则体系内在协调
3.债务重组损益
二、债务重组的方式与企业经营业务整合的思路
1.债务重组的时间、金额和方式
2.债务重组涉及收益涉及的账务处理
3.债务重组对利润的影响
4.债务重组对税金的影响
三、不同债务重组方式下债务人、债权人的账务处理
1.以资产清偿债务
2.债务转为权益工具
3.修改其他条款方式
4.多项资产清偿债务组合方式
5.账务处理与税务处理的差异调整
第六讲:非货币性资产交换准则与企业经营业务整合
一、非货币性资产交换准则的主要变化
1.明确准则的适用范围
2.保持准则体系内在协调
3.“商业实质”相关条款
二、不同的非货币性资产交换与企业经营业务整合的思路
1.非货币性资产交换的资产不同
2.非货币性资产交换公允价值确定
3.非货币性资产确认的损益
4.非货币性资产对利润的影响
5.非货币性资产对税金的影响
三、不同的非货币性资产交换方式下,换入方与换出方账务处理
1.以公允价值计量
2.以账面价值计量
3.会计处理与税务差异的处理调整
第七讲:政府补助会计准则与企业经营业务整合
一、政府补助准则的主要变化
1.概述
2.新旧差异的对比
二、政府补助的会计处理
1.确认条件
2.计量
案例:企业收到不同政府补助的账务处理
第八讲:财务报表格式变化及新规解析
一、财务报表格式变化解读
1.概述
2.具体变化点解读
二、一般企业财务报表格式新规
1.新财务报表格式发布背景
2.格式如何选择
3.如何披露比较数字
讨论:应思考哪些问题?
课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑
课程背景:在经过之前几年的大规模更新发展之后,会计准则于2019年进入了重要的实施阶段。在中国,财政部2017年修订发布的金融工具系列准则于2019年起在中国所有上市公司实施。财政部2018年修订发布的新租赁准则于2019起分阶段实施。国际上,国际财务报告准则中的IFRS 16新租赁准则已自2019年1月1日起生效。而准则更新方面,2019年也在有序进行中,财政部发布了修订后的非货币性资产交换准则和债务重组准则,以及企业会计准则解释第13号、新的财务报表格式和其他会计规定等规范性文件;国际会计准则理事会(IASB)也发布了若干准则修订和征求意见稿。展望2020年,新收入准则将在中国所有上市公司范围内实施,而中国和国际可能也会有新的准则和修订发布。