第一部分：年底哪些会计科目余额最容易存在税务风险
一、调整年底“其他应付款”余额2000万元的方法
1.“其他应收款”中股东个人借款1000万元，如何调整？
2.“预收账款”年底余额占比过大是否有税务评估风险？
3.账面上“库存商品”400万元都是虚的，如何调整？
4.无法支付的“应付账款”如何处理才没有企业所得税？
二、做到稳定控险
1 如何补做去年遗漏的一笔收入？
2.好多“应收账款”都无法收回了，如何调整才没有风险？
案例：“固定资产”余额中有100万元早就报废了，如何调整？
案例：“固定资产”累计折旧大于原值了，如何调整？
案例： 银行存款、存货等出现负数，如何调整？
第二部分：账面及报表上的风险及调账技巧案例
一、合理管控账面风险
1.认缴的注册资金2000万元计入了“其他应收款”如何调整？
2.年底必须计提盈余公积金吗？
1）什么是盈余公积
2）盈余公积的用途
3.盈余公积、资本公积及未分配利润能否转增资本金？
4.欠股东的钱能否从“其他应付款”转增资本金？
二、合理管控报表风险
1.资产负债表、利润表税务风险评估点有哪些？
2.去年的费用发票今年还能否入账报销？
3.年底估价入账的“原材料”怎么处理？
4.年底了企业利润太大，能否预提费用来冲减？
5.当年账上存在好多白条收据报销了，是否存在税务风险？
6.公司租用员工或老板个人车辆如何签订租车协议，需要支付租金？
7.公司租赁的房子没有房租发票怎么处理？
三、合理调账
1.今年公司买了好多购物卡送礼，能入账报销吗？
2.公司销售成本的结转都是按毛利率大约90%来算的，是否允许？
3.年底计提50万元工资一直没有发放是否有税务风险？
4.现在是否还允许按照工资14%计提福利费？
5.年底了账面“银行存款”跟实际银行对账单余额不符如何处理？
6.年底了账面“库存现金”有190万元，其实都是虚的，怎么办？
7.年底调整的“资金穿透互消法”是什么意思，如何用？
案例：公司借个人1000万元，支付的利息没有发票怎么税前扣除？
案例：去年一张进货专用发票税局通知说对方失控走逃，如何转出？
案例： 买了1台40万元的设备，能否一次性计入“管理费用”？
第三部分：通过架构调整及合理方式降低税负及涉税风险
一、选择合适的方式降低税负
1.年底公司要分红了，20%个税太高怎么办？
2.公司不分红，股东向企业借款，以借款名义变相拿走分红，常年不还行吗？
3.股东不用自己名字借款，而是找多个熟悉可控的亲属或朋友，用他们的名义借款常年不还，变相拿走分红行吗？
4.股东用亲属名字注册个独企业，让个独把发票开给公司，然后打款给个独，最后个独企业缴纳经营所得个税后，把钱拿出来到个独负责人的银行卡上行吗？
二、如何管控涉税风险
1.股东虚构名目，到处搜集费用、资产发票，以用于公司经营的名义变相分红，把钱拿走可以吗？
2.股东编造年终奖金、绩效、福利、经济补偿金、生活困难补助等名义变相拿走分红行吗？
3.股东伪造预付款名义，并伪造预付款协议，将企业资金打入个人卡，变相拿走分红行吗？
4.你还是先缴税后消费吗？你是否具备了先消费后缴税的意识？
案例：股东从企业拿钱买房，怎么拿更省税？
案例：为什么股东刘姐取得的1000万元分红没有20%的个税？
案例：我是公司大股东，因为分红个税太多，公司能否不按照出资比例分红而是自行约定分红比例？
第四部分：调账的原则及注意事项
一、调账应遵从哪些原则
1.合规性原则
2.科学性原则
3.效果性原则
二、调账应注意的事项
1.年度内错账调整
2.跨年度错账调整
课程背景：日常财务工作中，常会因为各种原因而出现暂时的账面虚挂，因业务不熟悉导致下账科目错误，跨期费用报销情况，漏计的收入需要补记，估价入账的库存商品迟迟收不到发票，账面银行存款与银行对账单不符等情况。这些都需要及时或者特别是到了年底对账务进行调整，还原业务的真实面目，达到账证、账账、账实相符。调账的依据是什么？如何调账才没有涉税风险？本次课程通过给大家总结的数十个案例，让大家开拓思路、掌握技巧，达到调账且无风险的目的。
