第一章:企业所得税税收政策汇总
1.高新技术企业和小型微利企业的认定与税收优惠
2.税额抵免优惠、鼓励软件产业、集成电路产业发展优惠、其他税收优惠汇总
3.企业所得税免征、减征优惠
第二章:所得税税前扣除凭证
1.什么样的支出必需取得发票?
1)取得违约金、延期付款利息要开发票吗?开什么发票?
2.无需取得发票的几种情况
1)未取得发票,销售方企业成了非正常户,还有补救措施吗?
2)以老板个人名义借入资金企业使用,利息支出怎么才能在企业扣除?
3)母公司付款取票,子公司承担的费用,如何在子公司所得税前扣除?
4)关联企业资金往来的税务风险分析
5)哪几种情况可以不需要发票,直接使用费用分割单?
6)集团公司间资金互相占用,需要取得发票吗?
3.取得合法凭证的最后时限是汇缴结束前吗?
1)年结前无票暂估入账的成本费用,汇缴结束时还未取得发票,一定要作为白条支出纳税调整吗?
第三章:工资薪金
1.工薪方式下企业个人负担的税与费
2.劳务方式下企业负担的税与费
3.劳务派遣的优势与问题
4.工薪的所得税申报
5.福利如何发
1)报销费用方式发福利可以不交个税?
2)车贴作为福利还是工资?
3)发实物性的福利,进项不能抵扣?
4)工作服、防暑降温用品是劳保还是福利?
第四章:研究开发费加计扣除政策变化
1.失败的研发费可以加计扣除吗?
2.加计扣除比例提高到75%?
3.研发人员的股权激励能加计扣除?
4.研发支出中的折旧费用,只能按财务账面数加计扣除?
5.研发过程中形成产品对外销售,其收入及耗用材料如何处理?
6.委托方未支付的委托研发费,可以加计扣除吗?
7.委托方未享受加计扣除政策,受托方可以享受吗?
课程背景:疫情下的2020年,财政收入下降,税收在加大优惠、鼓励创新与加强监管间艰难平衡,企业怎么才能走好节税与风控的平衡术?2020年汇算清缴难点该如何解决?因此,掌握2020年度企业所得税新政,解决疑难问题,发现并防范税收风险,对做好2020年度企业所得税汇算准备工作尤为重要。