一、信贷风险特征及财务运用的现状
1.新冠疫情对中国银行业产生的深远影响
1)银行面临的内、外部变化的因素——后疫情时代银行必须保持高度警惕和超前的保全意识，正确理解、落实好“应延尽延”的政策。
2)治理银行业金融乱象“回头看”——2017年开始的以同业、理财和表外业务等为重点的“三三四十”专项治理和综合治理，外部监管思路发生变化，银行简单依靠规模趋动的发展模式时代结束了；2020年银行机构市场乱象整治要“回头看”。
2.信贷业务对企业财务报表运用的现状
1)银行信贷人员在授信调查过程中普遍存在对企业财务报表运用不熟练的现象，甚至对于客户提供的财务报表不调查、不核对、不核实，自然而然地放弃对财务报表的有效利用。
2)由于现在的信贷人员来源于不同专业结构，不敢或不善于财务分析，贷款管理中的“不会管、不敢管、不尽职“现象较普遍，造成贷款能否收回取决于借款人的被动局面。
3.信贷不良贷款不高不下，甚至“前清后冒、边清边冒，清的没有冒得快“，严重侵害了银行的绩效快速发展。
二、信贷财务分析的意义及方法
1.财务分析意义
1)借款人的人、财、物最终都是以货币计量单位反映在财务报表内，对借款人财务分析是掌握偿还能力的主要依据。
2)财务分析就是定量掌握影响借款原因和还款来源的主要因素
3)财务分析的最终目标——通过会计科目和报表进一步核实债务人有效资产数量、状态、价值以及可变现能力。
2.必须将财务分析与财产的真实性、合法性的核查结合起来，才能达到了解、掌控客户真实财务状况——授信调查的目的
3.好的信贷分析以数字为支撑，仅有数字却不能做出好的信贷分析。
4.财务分析一般方法：
1)趋势：观察历史变化分析趋势和原因
2)静态：结构、比率
3)比较：通过同业对比判断形势
三、透过会计科目掌握有效资产及法律关系
1.资产类科目分析
1)货币资金（货币资金与还贷能力案例的分析）
2)应收账款、其他应收款及案例（挪用、抽逃资金风险识别案例）
3)存货及存货管理的虚假形式
4)固定资产（固定资产中融资租赁的作用及风险特征）、（固定资产贷款与项目融资的区别）
5)无形资产
2.负债类科目分析（企业融资渠道及引申的风险案例，新三板的优、劣势案例分析）
1)短期借款及企业融资渠道，流动资金贷款监管要求
2)应付账款及案例
3.所有者权益
1)注册资本及认缴制案例
2)出资人不出任企业法定代表人的可能情况的分析
3)公司股权（票）是否已质押及质押比例对贷款人的影响？
四、三表勾稽关系在信贷实践中作用
1.资产负债表与利润表关系
（资产负债表）“期末未分配利润” ＝（资产负债表）期初“未分配利润” ＋（利润表）“累计净利润”
2.资产负债表与现金流量表关系
（现金流量表）“五、现金及现金等价物净增加额” ＝（ 资产负债表）“银行存款或货币资金”期末﹣期初
3.三表关系的分析及舞弊识别
1)“三表”的勾稽关系只能验证“三表”存在某种对应关系和关联性，
2)但不能将有对应关系作为判断“三表”真实性的唯一标准
五、报表分析、舞弊识别及案例分享
1.资产负债表——资产负债表反映的三类信息：
1)短期偿债能力
2)资本结构和长期偿债能力
3)财务弹性
4)资产负债率不是决定企业破产与否的唯一指标
2.利润表（不同利润来源的模型分析及案例）
1)营业收入造假的手段？粉饰报表的一般途径？
2)不同结构的损益表所表达的信息及风险识别于防控（案例）？
3)利润表结构层次的贡献度分析
3.现金流量表
1)现金流量表模型分析（案例）
2)经营活动与现金流入、现金流出的对应关系（案例）
3)投资活动与现金流入、现金流出的对应关系（案例）
4)筹资活动与现金流入、现金流出的对应关系（案例）
4.财务分析—查账的基本方法
1)“表里如一”辨用途(案例)
2)小微企业资金体外循环基本特征（案例）
3)简易的查账基本步骤（案例）
5.财务分析必须与非财务的风控方法相结合
课程背景：自2017年开始的、以同业、理财和表外业务等为重点的“三三四十”专项治理和综合治理，监管当局先后已修订和制定近百部监管制度、法规、办法，弥补监管制度的漏洞和空白，银行业经营环境发生了外部金融监管的强化和内部自我约束的加强转变。但是，随着2020年初在全球爆发、蔓延“新冠肺炎疫情” ，对经济社会影响的强度超预期，引发国际、国内政治、经济矛盾的深化，金融市场对外部冲击高度敏感，市场异常波动风险不容忽视。2020年6月1日由人民银行会同银保监会等部门发布了两项新的货币信贷政策。一是中小微企业贷款阶段性延期还本付息政策，再加上一个支持工具，力争实现“应延尽延”；二是普惠小微企业信用贷款的支持计划。引导商业银行提升金融服务能力，推动地方政府和相关部门优化融资环境，进一步强化为实体企业的金融服务。由于中国银行正处于快速发展的阶段，信贷人员（包括客户经理、贷款评审人员）队伍普遍存在从业人员的年轻化，而很长一段时期以来，在信贷人员培训方面，更多的采取碎片化、简单化的模式，只片面强调怎么去做而忽视让他们懂得为什么要这样做的培训，因此信贷人员队伍中普遍存在着：信贷基础知识不扎实，对《商业银行法》规定的贷款三要素暨对“借款用途、偿还能力、还款方式”要进行严格审查的要求不理解，人为地将贷前、贷时、贷后分割开来而对信贷资产的安全带来重大的隐患；信贷人员对借、贷双方的权利义务认识不足而形成“不会管”、“不敢管”和“不尽职”的尴尬的局面，甚至对借款人的还款来源主要依据——财务分析方法知之甚少，无法掌握借款人的有效资产，在授信业务过程中或多或少存在一定的缺陷、隐患。造成国内银行金融机构信贷资产质量逐季下滑，甚至“前清后冒、边清边冒，清的没有冒得快”的被动局面，既不利于金融机构资产规模的发展壮大，又阻碍了金融机构经营业绩的提升。尤其是当“应延尽延”政策过后如何面对、化解信贷资产质量下降矛盾缺乏足够的警惕和超前的保全意识。因此，银行业金融机构，如何帮助授信工作人员从本质上认识信贷业务的实质，自觉转变和提升对信贷业务规律的认识，进一步增强对信贷风险的识别能力与防控能力，对后疫情时代银行信贷资产会出现较大困难的可能性，积极排查、寻找过往授信业务中存在的缺陷、漏洞，有效利用当前“应延尽延”相对宽松的金融环境，在延期业务操作中采取积极措施予以弥补与消除，有效应对后疫情时代银行信贷不良贷款可能出现上升的被动局面，未雨绸缪，保持高度警惕和超前的保全意识。针对商业银行当前普遍存在的“发展与风控”矛盾突出的特点，本培训将以理念转变为导向，案例剖析为方法，掌握操作为根本，业绩提升为目的，从信贷角度出发去看财务在信贷业务风控中作用，重点放在“信贷财务风险的识别与防控”以及“财务指标在贷后管理中运用”两个方面。采取以老师授课为主，结合案例、小组讨论以及解答学员实际工作疑惑为辅的培训方式。
