《增值税下房地产全程账务核算及税务处理》

课程体系

主要内容

课程收益

模块1：房地产企业账务处理及税务处理概述

　房地产开发企业的主要业务，经营的主要流程，会计核算文件依据，主要缴纳的税种，会计科目设置及核算内容

全面了解房地产行业特点、会计核算及涉税事项；
实用工具：房地产会计科目设置参考

模块2：企业设立阶段的账务处理及税务处理

　房地产企业设立的法律要求，如何设立房地产开发公司开发项目，设立阶段的账务处理，设立阶段的税务处理，筹办期的界定及开办费的处理

掌握在有利运营和税务管理的前提下如何设立房地产公司、了解如何处理筹建期开办费

模块3：拿地阶段的账务处理及税务处理

　招拍挂流程，土地出让合同签订中关注要点，拆迁环节的涉税问题，取得土地的账务处理，本阶段涉及的相关税收

掌握签订土地出让合同中的关键点，掌握拆迁事项涉税重点，账务处理技巧

模块4：开发建设阶段的账务处理及税务处理

　虚开增值税专用发票风险及管控，善意取得虚开增值税专用发票及风险管控，总包合同管理中的涉税管理事项

规避增值税涉税风险，掌握签订总包合同技巧；
实用工具：
　1.规避善意增值税虚开风险合同样本；
　2.合同台账；

模块5：开发产品成本的归集、分配与结转

　成本核算的基本程序，确定成本核算对象，确定成本六大项核算内容，成本与费用对于房地产企业税收的影响，成本分配方法介绍及示例，成本分配方法对于企业税收的影响，六大成本事项账务处理及实例，开发完工产品核算实操要点，成本预提实操要点

掌握成本核算程序，掌握如何确定成本核算对象，掌握成本分配方法，掌握成本核算技巧，掌握开发产品成本结转及要点，掌握成本对房地产企业税收的影响
实用工具：房地产企业开发成本科目一览表；
房地产企业开发产品成本结转明细表；

模块6：销售阶段的账务处理及税务处理

房地产企业销售流程，诚意金的账务处理及税务处理，定金的账务处理及税务处理，按揭保证金的账务处理，更名、退房及换房的账务处理，代收款项的账务处理及税务处理，会计上确认销售收入确认时点及依据，开发产品面积差的账务处理，委托代销的账务处理及税务处理，价格明显偏低的税务管理，销售成本的账务处理

掌握不同销售环节下具体事项的账务处理及税务处理，掌握会计上销售收入确认时点及依据，掌握销售收入及销售成本确认的风险管控

模块7：自持运营阶段的账务处理及税务处理

　出租物业的账务处理及税务处理，投资性房地产的账务处理及税务处理，自营物业的账务处理及税务处理；

掌握免租期的账务处理与税务管控，掌握投资性房地产的账务处理及税务处理

模块8：增值税账务处理及税务处理

　增值税会计核算，增值税进项税额税务管控，增值税销项税额税务管控

掌握增值税账务处理，掌握增值税进项税额管控

模块9：纳税事项的账务处理及税务处理

　城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加、土地增值税，房产税、土地使用税、印花税、契税、耕地占用税等税种账务处理及税务处理

掌握各税种的计税基数、税率、纳税义务时间，掌握各税种账务处理

模块10：利润形成及分配阶段的账务处理与税务处理

　会计利润的核算、利润分配的流程及账务处理、企业所得税费用的会计核算

掌握税会差异及税务处理，账务所得税费用账务处理技巧，掌握利润分配方法及账务处理。
实用工具：
　1.利润分配股东会决议样稿；
　2.时间性差异一览表；
　3.永久性差异一览表；