一、“营改增”试点情况分析
1、营改增路径的背景分析
2、与建筑房地产业相关的政府部门的行动
3、营改增扩大试点持续释放改革红利表现的方面
4、增值税与营业税的区别以及影响分析
5、简介增值税计算方法对企业纳税筹划的影响
6、增值税纳税义务人规定及选择的技巧
解决的主要问题:
1.营业税、增值税及“营改增”的比较与进展
2.住建部等部门出台与营改增相关的文件
3.“营改增”与企业经营管理工作的关系
4.增值税计算原理对企业管理的影响分析
5.营改增释放的红利
……
二、“营改增”对建筑业经营全过程的影响及应对策略
1、公司层面全员需要做好的准备工作
2、对项目承揽设计与结算的影响及应对策略
3、发包、分包、转包和挂靠业务管理的影响及应对策略
4、材料物资采购管理的影响及应对策略
5、固定资产采购和租赁管理的影响及应对策略
6、成本费用管理的影响及应对策略
7、投融资项目的影响及应对策略
8、合同管理的影响及应对策略
9、“营改增”对企业整体税负的影响分析
10、建筑企业内部主要业务层面需要事前做好的准备工作
如:采购部门、营销部门、工程预算部门等
11、公司层面针对营改增纳税筹划的战略调整
解决的主要问题:
1.企业税负的增减变化及影响因素分析
2.企业基础管理工作水平影响企业税负
3.建筑类型不同如何影响增值税税负
4.营改增对挂靠、资质共享等经营模式的影响
5.“营改增”下建筑房地产业的经营模式的改造与重塑
6.营改增后建设工程计价规则的改变及其对工程预算造价的影响
7.营业额与投标报价的涉税问题
8.采购合同及企业税务风险控制
9.采购合同、工程承包合同、分包合同的签订
10.未完施工项目的管理
11.未执行完毕经济合同管理
……
三、发票管理在营改增之后的重要性分析
1、营改增后对建筑房地产行业发票的影响及发票的作用
2、发票的种类和式样
3、建筑企业各部门发生的哪些业务可以取得增值税专用发票?有哪些式样?税率是多少?
4、收到发票后要注意要哪些事项?
5、发票的抵扣和报销期限规定
6、增值税发票系统升级后有哪些变化?建筑房地产企业从根源上如何根除了假发票?
解决的主要问题:
1.发票的种类及应用条件、涉税法律责任的规定
2.专用发票的开具与不同销售结算方式、经济业务的协调
3.专用发票的开具及应用范围
4.发票的开具及增值税纳税义务发生时间的规定、经济业务的协调
5.发票系统升级及电子发票
……
四、与建筑业相关的增值税政策解读
1、一般纳税人管理政策的七大重大变化
2、增值税一般纳税人资格认定的政策解析
3、增值税合并纳税义务人规定及选择
4、建筑业增值税的纳税地点
5、混业经营、混合经营的征税规定及筹划
6、增值税计算方法及注意问题
7、纳税义务发生时间的确定
8、试点前发生的老业务处理
9、特殊业务的规定
解决问题:
1.一般纳税人和小规模纳税人的认定
2.增值税纳税人资格的规定对企业经营和纳税管理带来的影响
3.纳税人资格认定对下游企业决策影响
4. 建筑房地产业在材料、设备采购过程中的增值税筹划
5.增值税的一般计税方法和简易计税方法
6.增值税进项税额抵扣的规定
7.进项税额抵扣对票据的基本要求
8.经济活动中可以取得的各种票据及要求
9.营改增前后人工费用税务处理的变化
10.外部劳务用工模式及劳务费用列支问题
11.工资发放方式的涉税风险
……
五、增值税的会计处理
1、设置会计科目
2、一般纳税人的核算
3、小规模纳税人的核算
4、营改增中特殊业务的会计处理
解决的主要问题:
1.增值税会计核算的原理及会计科目设置
2.增值税会计核算主要业务举例
3.增值税会计核算特殊业务的讲解与处理
4.增值税相关科目使用及其规范
5.过渡期试点纳税人差额征税的会计处理
……
六、建筑业“营改增”前准备工作及衔接
1.财务层面准备工作
1)跨界管理:财务深入业务部门跨界延伸管理义不容辞
2)核算管理:从零开始,与税务管理深度结合
3)税务管理:建立税控制度,规范税务操作
4)税收筹划:控制风险是关键
5)发票管理:“抵扣“是灵魂
2.建筑业营改增过渡阶段的规划及衔接
3.建筑业针对营改增的应对策略
4.建筑业需关注的特殊事项