第一讲:金税三期和税务稽查
一、金税三期及相应的配套措施
案例:以近期破获的合肥特大虚开增值税发票案和上海、重庆两起重大虚开发票案引入阐述金三的威力和背后牵涉的1万多家虚开增票企业面临的处罚。
1.金税三期简介:一个平台、两级处理、三个覆盖、四类系统
2.金融三期六大创新
3.征管模式转型
4.税收“黑名单”制度:公布标准、公布内容、救济措施
案例:黑名单对企业及法人的影响
5.联合惩戒制度:标准、信息公布、惩戒措施
6.税收优惠采用备案制后的风险
7.实名制办税风险
8.纳税信用等级管理
二、税务稽查
1.税务稽查网络爬虫是什么
案例分析:利用爬虫技术寻找案源补征增值税案
2.案例说明财务指标异常导致系统预警
1)突然增加大额费用导致系统预警
2)对外支付的费用导致系统预警
3)帐面存货过高导致系统预警
4)预收帐款过大导致系统预警
5)存货周转率与销售收入变动弹性系数异常导致系统预警
6)预收帐款过大导致系统预警
7)固定资产折旧导致系统预警
3.当前税收违法稽查的主要类型和量刑标准
1)偷税
2)虚开增值税专用发票
3)骗取出口退税
4)制售虚开普通发票
5)虚开发票量刑标准
案例:企业虚开发票后企业法人和财务的影响
三、国际税制趋同
1.BEPS协议
2.CRS情报交换
3.特朗普税改:降税、穿透、属地
4.我国税改:简政、降费、减税
5.欧盟税改:数字税、反避税
案例说明财务指标异常导致系统预警
第二讲:增值税的涉税风险和应对措施
一、增值税优惠政策新规
1.降税率
2.扩大小规模标准,增值税小规模纳税人免税标准提高
3.进一步扩大进项税抵扣范围
4.对政策实施后纳税人新增的留抵税额,按有关规定予以退还
5.相应调整部分货物服务出口退税率、购进农产品适用的扣除率等
二、增值税中的涉税风险和应对措施
1.销售合同签订时的涉税风险点
2.采购合同签订时的涉税风险点
3.销售发票开具时的涉税风险点
4.取得进项发票时的涉税风险点
5.增值税税负分析有哪些指标?
案例说明
第三讲:企业所得税的涉税风险和应对措施
一、企业所得税优惠政策新规
1.延长亏损结转年限
2.提高研究开发费用税前加计扣除比例至75%
3.设备器具扣除
4.相应调整部分货物服务出口退税率、购进农产品适用的扣除率等
5.小微企业标准放宽,引入超额累进计算方法企业所得税
二、企业所得税中的涉税风险和应对措施
1.销售合同中及收入确认的涉税风险
2.工资薪金支出如何进行税前优化?
3.三项“工资附加费用”如何准确列支?
4.广告费与业务宣传费税前扣除
5.如何让研发费用在税前合理加计扣除?
6.手续费及佣金税前扣除有何具体规定?
7.保险费用税前扣除有何具体规定?
8.借款费用税前扣除类型都有哪些?(资本化与费用化、金融机构的借款、非关联方企业借款、关联方借款、对个人的借款、投资未到位时的借款、无偿资金拆借等)
9.企业资产处理所得税前扣除与政策把控
10.企业所得税有哪些风险指标分析
案例说明
第四讲:个人所得税的涉税风险和应对措施
一、个人所得税新规
1.新版-综合所得适用及六大专项扣除
2.年终奖过渡
二、个人所得税中的涉税风险和应对措施
1.企业申报个税时的整体风险指标
1)个税申报小于企业列支工薪费用
2)个税全额申报与企业从业人数差异风险
3)多处工薪收入未合并纳税风险
4)扣缴义务人申报小于社保费缴费基数
5)扣缴义务人申报人数少于社保缴费人数
6)自然人转让资产及所有者权益变动少扣缴个税风险指标
7)个税扣缴义务人人均工薪小于行业地区平均风险指标
8)个税扣缴义务人人均工薪小于上期人均风险指标
2.企业各项补贴福利与个人所得税涉税风险
三、高净值人群的涉税风险和应对措施
1.高净值人群的收入分布
2.高净值人群的涉税风险
3.高净值人群的税收筹划
案例说明
第五讲:企业税务风险管理
一、企业风险与管理
1.风险管理的目的与架构
2.风险管理的方法与标准
二、企业的风险防范
1.建立涉税风险管理机构
2.明确机构权属关系
3.建立部门涉税业务流程制度
三、被稽查时应对措施
1.稽查前八大准备事项
2.企业自查口诀
3.税务稽查接待与沟通技巧
4.检查环节沟通技巧
5.审理环节沟通技巧
6.执行环节注意事项
课程总结与回顾
1.课程主要内容总结与回顾
2.答疑解惑
【课程背景】:企业从成立的那一刻开始,在整个生产运营活动中,基本上每项业务都与税务相关。但由于过去国家专注于经济高速发展,税收征管技术手段有限,我们很多企业主对税收法律法规认识不深。很多企业经营管理者,在做出经营决策的时候,更多关注于企业经济利益,却忽略了其背后的涉税风险。同时,也由于财务人员的工作以核算为主,工作往往比较滞后,对企业管理前段业务环节涉入不深,所以,无形中给企业带来了巨大的涉税风险。“金税三期”税收大数据集中采集和运用,税务稽查在稽查选案、稽查方法、稽查手段,以及税务机关日常纳税评估检查,都发生了重大变化,使税务稽查更科学、更精准、更有效、更严厉。同时,国家税务总局要求税务各级国地税稽查局加强联系和协作,及时进行信息交流与共享,对同一被查对象实施联合检查,并分别做出处理决定,企业涉税风险和应对难度进一步加大。随着金税三期平台的日益强大,企业的经营业务在国家税务面前越来越透明,企业经营管理者们对涉税业务管理与风险防范也越来越重视了。但面对税务稽查要如何应对?要采取怎样的风险控制措施?本课程为您提供了解决方案。