一、企业内部控制与风险管理目标
1、战略目标
2、运营目标
3、经营的效率、经营的效果
4、报告目标
5、财务的报告、非财务的报告
6、合法性目标
7、符合法律、符合法规、符合上级企业的规定
8、其他目标
二、企业内控环境与风险识别、评估
1、控制环境——内部控制的基础
2、如何建立良好的控制环境
3、外部因素:经济、商业、自然环境、政治、社会和技术因素等
4、内部因素:企业的基础设施、人员、生产过程和技术等事项
5、事项识别
6、潜在的事项
7、企业事项识别的方法
8、风险发生可能性评级、风险影响程度评级
三、企业内部控制活动与风险管理设计
1、常见的内部控制活动
1)如何做到职责分离?
2)IT总体控制
3)预防性控制和检查性控制
2、采购业务中的风险和内部控制
1)舞弊行为
2)采购成本与预算
3)物流过程控制
4)交期与品质风险控制
3、销售业务中的风险和内部控制
1)信用风险与应收账款管理
2)渠道风险与内控
3)市场费用控制
4)大型项目的合同风险控制
4、资金管理风险与内部控制
1)资金安全风险
2)资金链条断裂风险
5、财产管理中的风险和内控设计
1)自然灾害风险
2)管理不善
6、财务预警机制的建立
四、企业信息系统的内控功能
1、三大核算体系:会计核算、业务核算和统计核算
2、会计信息系统的内部控制
3、统计信息系统的内部控制
4、设计信息系统应注意的问题
1)战略和完整信息的系统
2)系统支持战略创新
3)与营业活动相结合
五、沟通系统及内部控制功能
1、沟通系统的要求
2、组织沟通的方法
3、沟通系统的内部控制功能
六、职业舞弊监控与防范
1、侵蚀企业资产行为监控及其防范
2、贿赂,跑单等欺诈行为监控与防范
七、业界的规范
1、COSO的风险管理框架
2、中央企业全面风险全面风险管理指引
3、企业内部控制规范+17项目具体规范
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