第一讲:流转税重要政策回顾
一、增值税一般纳税人登记管理
二、增值税纳税申报比对管理
三、增值税税率调整
四、若干增值税征管问题的明确
第二讲:所得税重要政策回顾
一、重要的专项政策
1.集成电路生产企业的优惠政策
2.技术先进型服务企业所得税优惠推广
二、减免税类政策
1.设备和器具一次性税前扣除
2.职工教育经费提高扣除标
三、税前扣除类政策
1.资产损失资料留存备查
2.企业所得税税前扣除凭证管理
四、其他相关政策
1.所得税预缴纳税申报表修改
2.捐赠支出的结转扣除
第三讲:税前扣除凭证的财务审核与自查补救
一、企业所得税税前扣除凭证的基本规定
二、企业所得税税前扣除凭证和发票的关系
1.哪些票据可以企业所得税前扣除
2.什么是企业所得税的“暴力扣除”
3.支付个人费用如何取得合规票据
三、未及时取得企业所得税税前扣除凭证的事后补救措施
1.企业取得跨年度发票审核与补救
2.入账票据的自查审核重点与补救
3.企业取得虚假、虚开或者不规范发票的审核与补救
4.企业与其他企业、个人共用水电等扣除凭证审核与补救
第四讲:“年终重点会计科目中的税收风险自查与账务调整
1.往来科目中负债类隐藏的税收风险
2.往来科目中应收款项的税收风险
3.货币资金付款方式与付款方向(资金流检查)
4.存货类项目隐藏的税收风险
5.预提及待摊类科目隐藏的风险
6.职工薪酬类隐藏的税收风险
7.所有者权益类科目隐藏的税收风险
8.收入费用类账户隐藏的税收风险
第五讲:所得税成本、费用政策与调整
1.限额扣除类项目(招待费、广宣费、福利费、教育经费、工会经费、党团工作经费、捐赠支出、手续费佣金支出)
2.利息费用(出资不到位利息支出税前扣除、关联债资比、集团统借统还、企业集团无息借款、其他企业间无息借款)
3.营业外支出(违约金支出)
4.职工薪酬(多税种联动:个税+社保+企业所得税)
5.差旅费风险监测的应对
6.折扣、返利及佣金风险监测的应对
7.企业负担的应由个人或者对方负担费用风险监测的应对(包税条款,替个人负担个税)
8.资产折旧(未取得发票资产的折旧计提、资产评估增值折旧,申报案例)
9.资产损失(申报案例)
第六讲:汇算清缴风险提示
一、年度汇算清缴申报表的构成
二、会计确认收入以及会计准则适用
三、增值税收入、所得税收入的差异协调
四、季度申报与汇算清缴协调
课程背景:年终将至,您的账面余额是否异常?当年入账的票据是否合规?往来账如何有效清理?如何审核会计账户中隐藏的税收风险?本课程本着大医治未病的原则,全程贯穿“依据税收法规结合案例诊断”企业涉税风险,强化企业在会计年终决算前做好企业所得税汇缴的“前置准备”,进而提高企业年度汇缴的质量。