第一节、建设项目开工审计要点与风险控制
一、审查项目投资程序执行情况要点与风险控制
1、检查项目是否具备经批准的项目建议书
2、项目调查报告是否经过充分论证
3、项目可行性研究报告与初步设计是否审批
4、项目法人的组织机构与内控制度等是否建立健全
5、承建单位资质等级等是否符合建设项目的要求
6、承建企业财务状况是否良好稳健
7、征地拆迁与“四通一平”等是否准备就绪
二、审查建设资金保障情况要点与风险控制
1、资金筹措方式是否安全经济及前期资金是否到位
2、自筹资金的建设单位财务报表和财务预算
3、贷款资金是否签订了贷款意向或协议书
4、合资经营项目额来源资金合同及验资报告
三、初步设计及概算的审查要点与风险控制
1、初步设计及概算的内容是否齐全
2、初步设计及概算的编制依据是否适用
3、初步设计及概算的费用计算是否合规、准确。
四、公开招投标行为审计要点与风险控制
1、公开招投标是否按规定进行了招标
2、公开招投标的招标方式
3、招投标的程序和办法是否符合集团管理办法
第二节、建设工程管理审计要点与风险控制
一、工程进度控制审计要点与风险控制
1、检查施工现场是否影响工程正常开工
2、检查是否有因素影响施工进度采取控制措施
3、检查进度计划执行情况是否能保证工程总进度
4、检查是否建立进度拖延原因分析和处理程序
5、检查有无管理不当造成的返工与窝工情况
二、工程质量控制的审计要点与风险控制
1、检查有无工程质量保证体系
2、检查是否组织设计交底和图纸会审工作
3、检查是否按规范组织了隐蔽工程的验收
4、检查是否对进入现场的成品及半成品进行验收
5、检查工程资料是否与工程同步及管理是否规范
6、检查评定的优良品与合格品是否符合施工验收规范
7、分析与判断中标人是否存在转包、分包及再分包的行为
8、检查工程监理执行情况的监督与管理
三、工程投资控制的审计要点与风险控制
1、资金计划与支付程序的执行是否有效
2、支付预付备料款与进度款是否符合施工合同的规定
3、检查设计变更对投资的影响程度
4、现场签证和隐蔽工程管理制度执行是否有效
第三节、建设工程造价审计要点与风险控制
一、施工图预算的审计要点与风险控制
1、施工图预算的量、价、费计算是否正确
2、施工图预算的计算依据是否合理
二、合同价的审计要点与风险控制
1、检查合同价的合法性与合理性
2、检查合同价的开口范围是否合适
三、工程量清单计价的审计要点与风险控制
1、检查实行清单计价工程的合理性
2、检查招标工程量清单的准确性与完整性
3、检查工程量清单计价是否符合“四统一”
4、投标人的工程量清单报价目文件是否响应招标文件
5、检查标底的编制是否符合国家清单计价规范
四、工程结算的审计要点与风险控制
1、检查合同价是否与现场与施工图相符
2、检查清单费用与清单外费用是否合理
3、前期中期后期结算的方式是否能合理地控制工程造价
第四节、建设工程竣工验收审计要点与风险控制
一、建设工程验收审计要点与风险控制
1、检查竣工验收小组的人员组成与专业结构及分工
2、检查建设项目验收过程是否符合现行规范
3、检查监理机构对工程质量进行监理的有关资料
4、施工单位是否按照规定提供齐全有效的施工技术资料
5、隐蔽工程和特殊环节的验收是否按规定作了严格的检验
6、检查建设项目验收的手续和资料是否齐全有效
7、保修费用是否按合同和有关规定合理确定和控制
8、检查验收过程有无弄虚作假行为
二、试运行情况的审计要点与风险控制
1、检查建设项目完工后所进行的试运行情况
2、检查试生产产品收入是否冲减了建设成本
三、合同履行结果的审计要点与风险控制
1、发生意外而产生的索赔与反索赔问题是否合法合理
2、发生的索赔是否存在串通作弊现象
3、赔偿的法律依据是否充分
